La AEAT  recibe anualmente  de las entidades bancarías la información  exacta de los movimientos bancarios de entradas  y salidas de cada cuenta,  mediante el modelo 196,  haciendo un plan especial de seguimiento a algunos contribuyentes.

¡¡Atención!!  

Hacienda compara dicha información con los importes declarados en el IVA, pudiendo iniciar procedimientos de comprobación o visitas sorpresa a aquellas empresas con discrepancias significativas y determinar si las declaraciones de IVA son correctas.